所得税费用包括哪些利润表的所得税费用包括哪些

摘要：企业所得税费用包括哪些法律依据：法律主观：所得税费用包括哪些利润表的所得税费用包括哪些所得税费用包括

企业所得税费用包括哪些

法律依据：

法律主观：

科目代码5801

法（三）财务费用，是指企业筹集经营性资金而发生的费用。律客观：

一、企业所得税的概念企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行经济核算的中华境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。二、企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人即所有实行经济核算的中华境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业是指按规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、团体等组织。经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；建立账簿，编制财务会计报表；计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。三、企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于境内、境外的所得缴纳企业所得税。尽管企业所得税税率为25％，但税法规定了一些税收优惠方式，包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等，因此，如果企业希望减免税收，可以通过一些合法途径为其公司减轻税收负担。

所得税费用属于什么科目？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目。

所得税费用属于损益类费用支出性科目。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。期末要结转到本年利润科目之后，无期末余额。账户借方就登记企业负提的所得税，贷方登记转入本年利润的所得税。

1.采用应付税款法只确认当期所得税费用，而不确认递延所得税费用；

所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)

（四)特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

当期所得税即为当期应交所得税。

=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率

(二)递延所得税的计算

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。

递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

期望我的回答给予你一定的帮助，如果满意的话请采纳！谢谢~

所得税费用，与管理费用、销售费用、财务费用等相同，都属于损益类会计科目中的损类，在两侧是借增贷减，与资产类、成本类的方向一致。而其对应的应交税费科目，是属于负债类科目。

期望我的回答给予你一定的帮助，如果满意的话请采纳！谢谢~

所得税费用属于损益科目中的费用类科目，专用于核算企业所得税的税费。

月末结转到本年利润科目中。

所得税费用属于损益类科目。

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

所得税费用属于损益科目中的费用类科目，专用于核算企业所得税的税费。

计提时：

贷：应交税费——应交所得税

缴纳时：

借：应交税费——应交所得税

结转时：

【所得税费用】

属于损益类科目，费用类，记账法是借加贷减！

所得税费用下列有明细科目：

1.企业所得税

2.个人所得税

一般规模纳税人大部分是25%的所得税

所得税费用属于损益类科目。应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期交的所得税。

所得税费用属于损益类科目，借方表示增加，贷方表示减少，最终结转至本年利润，期末无余额。

所得税费用属于损益类科目

在利润表列示

按利润总额的一定比例缴纳

什么是所得税费用？

三：所得所得税费用计算公式税费用核算的方法有哪些?

所得税费用是与企业计入损益表的净所得相配比的一项税收成本。除应纳税款法外，所得税费用不单单是当期交纳的所得税，还包括当期递延所得税。在新准则的资产负债表债务法的核算要求下，所得税费用=当期交纳的所得税+递延所得税负债（或-递延所得税主营业务收入资产）。

所得税费用属于什么类科目?

借：所得税费用

所得税费用属于损益类科目，期末要结转到本年利润科目之后，无期末余额。帐户借方就登记企业负提的所得税，贷方登记转入本年利润的所得税。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

对于“递延税款借项”，说明企业由于以前的时间性异而产生的未来可以获得抵减的所得税；

递延所得税费用的计算

递延所得税的定义：由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债.

根据时间性异产生的原因和对未来所得税的影响可分为：

1。应纳税时间性异。当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。

2。可抵减时间性异。当期会计利润小于应税所得，未来可应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率以获得抵减的税款

在纳税影响会计法下，时间性异通过“递延税款”科目核算。期末，如果“递延税款”科目为贷方余额，则列入资产负债表中的“递延税款贷项”项目；如果“递延税款”科目为借方余额，则列入资产负债表中的“递延税款借项”项目。

对于“递延税款贷项”，说明企业由于以前的时间性异而产生的未来需要交纳的所得税。

环球青藤友情提示:以上就是[ 所得税费用属于什么类科目? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

所得税费用属于损益类科目，期末要结转到本年利润科目之后，无期末余额帐户借方就登记企业计提的所得税，贷方登记转入本年利润的所得税。

所得税费用：企业经营利润应交纳的所得税

所得税费用属于哪个科目？怎么做会计分录？

借：本年利润

所得税费用是企业取得经营利润时所缴纳的所得税，会计核算时，可设置所得税费用科目、应交税费科目进行核算。那么所得税费用应属于哪类科目？如何做会计分录？

所得税费用属于损益类科目。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

所得税费用的会计分录

计提时：

上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

月末结转：

所得税费用和应交所得税的区别

应交所得税：核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。

所得税费用：核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

所得税费用的计算方法

所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)

当期所得税即为当期应交所得税。

=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率

(二)递延所得税的计算

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产补充一点，所得税费用，与管理费用、销售费用、财务费用等相同，都属于损益类会计科目中的损类，在两侧是借增贷减，与资产类、成本类的方向一致。而其对应的应交税费科目，是属于负债类科目。期初余额

递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。

递延所得税负债发生额为正(增加贷：应交税费-应交企业所得税)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。

收入、费用、所得税分别包括哪些？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。也指“所得税费用”会计科目，该科目核算企业负担的所得税，属于损益类科目；其借方表示增加，贷方表示减少。企业可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”对该科目进行明细核算。所得税费用一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。所得税费用的计算公式为：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益；其中，当期所得税=应纳税所得额×所得税税率。

大致的分类如下：

营业利润

，（所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性异”。如果只有性异，则等于当期应交所得税。应对征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。所得税费用属于损益类科目，期末要结转到本年利润科目之后，无期末余额帐户借方就登记企业计提的所得税，贷方登记转入本年利润的所得税。

营业外收入

）影响

利润总额

；费用-----

管理费用

、财务费用

、销售费用

（统称三大

期间费用

），共同作用于营业利润；

所得税----

企业所得税

（25%），

个人所得税

(九纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。级

累进税率

）

企业所得税税前扣除的基本项目有哪些

递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性异。该异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。

企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

贷：应交税费-企业所得税

一、成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。即企业销售商品（产品、材料、下脚料、废料、废旧物资等）、提供劳务、转让固定资产、无形资产的成本。

在损益类账户里面，

（一）销售费用，是指应由企业负担的为销售商品而发生的费用。

（二）管理费用，是指企业的行政管理部门为管理组织经营活动提供各项支援型服务而发生的费用。

更多信息欢迎咨询上海登尼特！

第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

第二十八条企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。

企业所得税准许扣除的税有哪些

结转时

企业所得税税前扣除税金包括哪些

二、企业所得税税前扣除项目有哪些？

1、业务招待费

《企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的千分之五。

2、广告费和业务宣传费

（2）超过部分结转扣除

（3）销售（营业）收入15%

（1）发放对象递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)应为企业任职或受雇的员工

（2）汇算清缴结束前已实际支付

（3）列入工资薪金制度，固定与工资资金企业所得税纳税人是指在中华和国境内的企业和其他取得收入的组织。具体包括国有企业、集体企业、联营企业、私营企业、股份制企业、外资投资企业和外国企业、事业单位、团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，以及在境内设立机构、场所从事生产经营或虽然未设立机构、场所而有来源境内所得的外国公司、企业和其他所得的组织。但不包括个人独资企业、合伙企业。一起发放的性补贴应作为工资薪金处理

4、职工费

不超过工资薪金总额14%，超过部分不得在以后年度结转扣除。

5、教育经费

（1）一般职工教育经费：发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%，超过部分可以在以后年度结转扣除

（2）技术先进型企业：发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

6、捐赠支出

综上所，企业所得税税前抵扣的项目很多，包括工资薪酬、招待费、教育经费等。其中企业所得税税前扣除税金包括企业缴纳的营业税、印花税、土地等各种税费。在财务人员统计企业所得税应纳税额的时候，要剔除掉这些支出，这样算出来的所得税才是正确的，否则就会发生产生税费多缴的情况。

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》

第三条本办法所称企业是指企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。

第五条企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。

第六条企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。

第七条企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。

所得税费用怎么算

法律依据：

所得税费用有两种计算方法：

1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；

2、所得税费用=(会计利润+或-性异)×25%。

因此实现一、企业所得税税前扣除税金包括什么？营业利润8资料扩展00000元，利润总额=800 000-50 000=750000，所得税费用为75000025%=187500元。

扩展资料：

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）。

职工教育经费（8%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

（递延所得税资产）--(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性异）

（递延所得税负债）---（注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性异）

贷：应交税费－应交所得税

（递延所得税负债）-- （注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性异）

（递延所得税资产）---（注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性异）

结转：

所得税费用是什么

希望

一、所得税费用是指小公司按照公司所得税法规定计算当期应纳税所得额与合用所得税税率为基本来确认、应从当期利润总额中扣除所得税费用。小公司应当在利润总额基本上，按照公司所得税法规定进行纳税调节，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与合用所得税税率为基本计算拟定当期应纳税额。

第十二条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。

二、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性异”。如果只有性异，则等于当期应交所得税。应对征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

三、具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（8%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

法律依据

《中华个人所得税法》

第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

(二)劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

（三)稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

（五)经营所得，是指：

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他活动取得的所得;

3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

（六)利息、股息（一)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

（七)财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。